Кто платит налог и за что
Налог на недвижимость (NĪN) платят за землю, здания, в том числе зарегистрированные, но ещё не сданные в эксплуатацию, и инженерные сооружения. Платит собственник, чьё право собственности внесено в Земельную книгу, или законный владелец, например наследник, который уже принял наследство, но ещё не зарегистрировал его. При совместной собственности каждый совладелец платит за свою идеальную долю.
Квартира
одно извещение охватывает квартирную собственность вместе с принадлежащей ей долей земли.
Частный дом
налог считают отдельно за дом и за землю под ним.
Не облагаются
вспомогательные постройки жилого дома до 25 м² (кроме гаражей) и инженерные сооружения физических лиц, не используемые в хозяйственной деятельности.
Разделённая собственность
если земля под домом принадлежит другому, налог за землю платит её владелец, а владельцы квартир платят ему плату за пользование землёй, которая налогом не является.
Как считают налог
Базой налога служит кадастровая стоимость, зарегистрированная в кадастре на 1 января налогового года. С 2025 года для налогов используют фискальную кадастровую стоимость, соответствующую уровню рынка 2012–2013 годов; по Закону о кадастре новая база стоимостей будет применяться не раньше 2029 года. Если данные кадастра меняются в течение года, новая стоимость учитывается в налоге со следующего года.
Ставку устанавливает самоуправление в обязательных правилах, которые нужно опубликовать до 1 ноября предыдущего года: от 0,2% до 1,5%, а до 3% только для неухоженной недвижимости, деградирующих среду или опасных строений и строек с превышенным сроком строительства. Если самоуправление своих ставок не установило, применяются ставки закона:
- Жильё: 0,2% от стоимости до 56 915 €, 0,4% от части до 106 715 € и 0,6% от части свыше.
- Земля, в том числе под домом, и нежилые здания: 1,5%.
- Минимальная сумма налога 7 € на одного плательщика в одном самоуправлении, в том числе после льгот.
Пример: квартира в Риге с фискальной кадастровой стоимостью 40 000 € и задекларированным жителем платит 40 000 × 0,2% = 80 € в год. Если никто не задекларирован, та же квартира платит 40 000 × 1,5% = 600 €.
Ставки закона для жилья
- до 56 915 €0,2%
- 56 915–106 715 €0,4%
- свыше 106 715 €0,6%
- Никто не задекларирован1,5%
Каждую ставку применяют только к части стоимости в своих границах.
Ставки в Риге и других самоуправлениях
Почти все крупные самоуправления применяют ступенчатые ставки 0,2–0,6%, но только для жилья, где 1 января налогового года в 0:00 место жительства задекларировал хотя бы один человек; иначе ставка 1,5%. Задекларированный должен быть гражданином или негражданином Латвии, гражданином ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии либо иметь вид на постоянное жительство.
Ставки для жилья в девяти самоуправлениях, 2026
| Самоуправление | Кто-то задекларирован 1 января | Никто не задекларирован | Автоматически задекларированному владельцу | Правила |
|---|---|---|---|---|
| Rīga | 0,2–0,6% (границы 57 000 / 107 000 €) | 1,5% | — | Nr. 148, Nr. 109 |
| Jūrmala | 0,2–0,6% (границы закона) | тоже 0,2–0,6% | 90% налога до 56 915 € и налога на землю | Nr. 29, Nr. 33 |
| Mārupes novads | 0,2–0,6% (границы закона) | 1,5% | 50% за жильё, до 300 € | Nr. 15/2021, Nr. 27/2023 |
| Ķekavas novads | 0,2–0,6% (границы закона) | 1,5% | — | Nr. 25/2021 |
| Ādažu novads | 0,2–0,6% (границы закона)если задекларирован не владелец, а другой: 0,4% | 1,5% | 50% за дом | Nr. 15/2021, Nr. 37/2021 |
| Daugavpils | 0,2–0,6% (границы закона) | 1,5% | — | Nr. 18, Nr. 25 |
| Liepāja | 0,2–0,6% (границы закона) | 1,5% | — | Nr. 17 (2017), Nr. 17 (2026) |
| Jelgava | 0,2–0,6% (границы 57 000 / 107 000 €) | 1,5% | — | Nr. 16-19, Nr. 24-16 |
| Ogres novads | 0,2–0,6% (границы закона) | 1,5% | — | Nr. 21/2021, Nr. 36/2021 |
Земля, в том числе под домом, в этих самоуправлениях облагается по ставке 1,5% (в Адажи 1,3%, если задекларирован владелец). Все могут применять 3% к неухоженной недвижимости и стройкам с просроченным сроком.
- Рига и Елгава: свои границы 57 000 € и 107 000 €; если никто не задекларирован, 1,5% на весь год, даже если кто-то задекларируется позже.
- Марупский край: если кто-то декларируется в течение года, налог пересчитывают по низкой ставке со следующего месяца.
- Кекавский край, Даугавпилс, Лиепая и Огрский край: границы закона 56 915 € и 106 715 €, без задекларированных 1,5%.
- Юрмала: ставки 1,5% для пустующего жилья нет, всё жильё платит 0,2–0,6%; владельцы, задекларированные в Юрмале, дополнительно получают автоматическую льготу.
- Адажский край: 0,2–0,6% только если в Адажи задекларирован сам владелец; если задекларирован только другой человек, например арендатор, 0,4% от всей стоимости; если никто, 1,5%. Земля под жильём, где задекларирован владелец: 1,3%.
Ставки других самоуправлений смотрите в их обязательных правилах на likumi.lv или на сайте самоуправления. Юридическим лицам ступенчатые ставки обычно положены только если жильё сдано для проживания и договор аренды внесён в Земельную книгу.
Рассчитайте свой налог
Выберите самоуправление и введите фискальную кадастровую стоимость с kadastrs.lv.
Налог в год
80 €
20 € в каждом из четырёх платежей
- Жильё: 0,2% от 40 000 €80 €
Приблизительный расчёт по обязательным правилам самоуправления и закону (ноябрь 2026). Дают только одну, самую выгодную льготу; условия (срок декларирования, доходы, отсутствие налогового долга) различаются. Точную сумму указывает извещение самоуправления.
Льготы
Льготы по закону, во всех самоуправлениях
- Малоимущим (trūcīgas) 90%, лицам с низкими доходами (maznodrošinātas) до 90% (точный размер определяет самоуправление) за жильё и землю под ним, пока действует статус.
- Семьям, где трое или больше детей до 18 лет (или до 24, если учатся) и хотя бы трое задекларированы в жилье вместе с владельцем: 50%, но не больше 500 € в год.
- Политически репрессированным: 50% за землю и жильё, не используемые в хозяйственной деятельности.
Самоуправления могут добавлять свои льготы 25%, 50%, 70% или 90%. В Риге семьи получают 50% за одного ребёнка, 70% за двоих и 90% за троих и больше, до 1000 € в год, для детей до 19 лет автоматически. Юрмала автоматически снимает 90% налога с части стоимости жилья до 56 915 € и 90% налога на землю для владельцев, задекларированных в Юрмале. В Марупе каждый задекларированный там владелец автоматически получает 50% скидки за жильё, до 300 € в год.
Обычно предоставляют только одну, самую выгодную для вас льготу, и не предоставляют при налоговом долге. Часть льгот назначают автоматически по данным госрегистров, для других нужно подать заявление до даты, установленной самоуправлением, например в Риге до 15 декабря, в Кекаве до 15 ноября, в Юрмале до 1 ноября. Самоуправление может также отсрочить налог за жильё социально незащищённого человека до перехода собственности к другому лицу.
Льготы самоуправлений за жильё
Большая из льгот самоуправления и закона; сумма в € — максимум за год. Условия (срок декларирования, доходы, возраст) различаются: проверьте обязательные правила.
| Самоуправление | Rīga | Jūrmala | Mārupes | Ķekavas | Ādažu | Daugavpils | Liepāja | Jelgava | Ogres |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 ребёнок | 50%≤ 1 000 € | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 2 детей | 70%≤ 1 000 € | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 3 детей | 90%≤ 1 000 € | 90% | 90% | 70%≤ 500 € | 50%≤ 500 € | 50%≤ 500 € | 50%≤ 500 € | 50% | 70%≤ 500 € |
| 4+ детей | 90%≤ 1 000 € | 90% | 90% | 70%≤ 500 € | 50%≤ 500 € | 50%≤ 500 € | 50%≤ 500 € | 50% | 90% |
| Одинокий пенсионер | 90% | — | 90% | 90% | 70% | 90% | — | 70% | 90% |
| Инвалидность | 70% | — | 90% | 70% | 70% | 90% | — | 70% | 90% |
| Низкие доходы | 70% | 90% | 90% | 50% | 70% | 70% | 70% | 90% | 50% |
| Малоимущие | 90% | 90% | 90% | 90% | 90% | 90% | 90% | 90% | 90% |
| Репрессированные | 50% | 90% | 90% | 70% | 50% | 70% | 50% | 70% | 50% |
| Заявление до | 15.12 | 01.11 | 15.12 | 15.11 | 31.03 | 01.08 | — | 30.12 | 15.12 |
Извещение и сроки уплаты
Самоуправление высылает извещение о платеже до 15 февраля на ваш э-адрес, э-почту или задекларированный адрес. Извещение является административным актом и действительно без подписи. Если до 15 февраля оно не пришло, в течение месяца письменно сообщите самоуправлению.
- Налог платят четырьмя равными частями до 31 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября или сразу за весь год.
- Если срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.
- За просрочку начисляют пеню 0,05% в день; если платёж поступил в самоуправление в течение пяти рабочих дней после срока, её не начисляют.
- Налог платят в бюджет самоуправления, где находится недвижимость, отдельно за каждый объект, по реквизитам из извещения или в э-услуге latvija.gov.lv.
Долг самоуправление может взыскать в бесспорном порядке, без суда.
- 1/4
31 марта
четверть
- 2/4
15 мая
четверть
- 3/4
15 августа
четверть
- 4/4
15 ноября
четверть
Пеня 0,05% в день, если платёж поступил позже чем через 5 рабочих дней после срока.
Где узнать свою кадастровую стоимость
Фискальную и универсальную кадастровую стоимость объекта бесплатно и без входа в систему можно увидеть на kadastrs.lv, найдя его по адресу или кадастровому номеру. Войдя в э-услугу Государственной земельной службы (VZD) «Mani dati kadastrā» («Мои данные в кадастре»), вы увидите все свои объекты и их данные, а в услуге «Informācija par kadastrālās vērtības aprēķinu» и то, как рассчитана стоимость.
Чем фискальная стоимость отличается от универсальной и почему ни одна из них не рыночная, читайте в руководстве по оценке жилья.
Массового ежегодного пересчёта стоимостей больше нет, стоимость меняется, когда меняются данные кадастра. Министерство финансов предложило с 2029 года, когда начнут применять новую базу стоимостей, позволить самоуправлениям ограничивать рост налога, но законом это пока не стало.
- 01kadastrs.lv ↗Фискальная и универсальная стоимость по адресу или кадастровому номеру, бесплатно и без входа.
- 02Mani dati kadastrā ↗Все ваши объекты и их кадастровые данные, вход через eID или интернет-банк.
- 03Расчёт стоимости ↗Э-услуга VZD, которая показывает, из каких данных и как рассчитана стоимость.
Налог в Риге можно быстро посчитать и в руководстве по оценке жилья, где объяснено, чем фискальная стоимость отличается от универсальной и рыночной.
Если вы не согласны со стоимостью или налогом
Стоимость: исправьте данные в VZD
Кадастровую стоимость рассчитывают по данным кадастра, поэтому её меняют, исправляя данные, а не договариваясь о сумме. Проверьте площадь, цель использования, износ здания и то, не числятся ли в кадастре давно снесённые постройки.
- Ошибку в данных кадастра Государственная земельная служба (VZD) исправляет бесплатно и пересчитывает стоимость за текущий год и до трёх лет назад.
- Износ здания VZD актуализирует после обследования на месте; это платная услуга.
- Снесённое строение удаляют из кадастра после того, как его снос зарегистрирован в Информационной системе строительства (BIS).
- Решение VZD можно оспорить у генерального директора VZD в течение месяца, а затем обжаловать в суде.
Сумма налога: в самоуправлении
- 1Письменная просьба к налоговому администратору самоуправления проверить расчёт
- 2Оспаривание у председателя думы в течение месяца
- 3Обжалование в Административном районном суде в течение месяца
Сумму налога (ставку, льготу, плательщика или долю) пересматривает самоуправление. Сначала письменно попросите налогового администратора самоуправления проверить расчёт; заявление через latvija.gov.lv действительно и без подписи. Если вы не согласны с ответом, извещение можно оспорить у председателя думы в течение месяца со дня его вступления в силу, а затем в течение месяца обжаловать в Административном районном суде. Извещение на э-адрес или э-почту считается полученным на второй рабочий день, по почте на восьмой день. Оспаривание не освобождает от обязанности платить.
Налог при покупке, продаже и сдаче в аренду
Покупатель начинает платить налог с 1 января года, следующего за внесением его права собственности в Земельную книгу, а продавец отвечает за весь год продажи. Земельная книга регистрирует покупателя только после того, как налог за год продажи уплачен полностью, поэтому продавец обычно платит налог за весь год, а стороны договариваются в договоре, как его разделить.
Кадастровая стоимость служит и нижней границей госпошлины за регистрацию права собственности: 1,5% считают от большей из цены сделки и кадастровой стоимости. Все расходы покупателя найдёте в руководстве для первого покупателя, а расходы продавца и подоходный налог в калькуляторе расходов на продажу.
При сдаче квартиры налог на недвижимость один из немногих расходов, которые можно вычесть: налог 10% на доход физического лица от аренды считают от полученной платы за вычетом налога на недвижимость, уплаченного за эту квартиру. Если арендатор задекларирует место жительства в вашей квартире, большинство самоуправлений применит низкую ставку. Подробнее: как сдать квартиру.
Налог считают от кадастровой стоимости, а рыночная цена совсем другое число: точнее всего её определит местный риелтор по недвижимости, который знает сделки в районе.
